Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?

Der IAB ist eine Steuervergünstigung nach § 7g EStG. Du kannst bis zu 50 Prozent der geplanten Investitionskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts vorab vom Gewinn abziehen – also schon bevor die Investition stattfindet. Voraussetzung: Du investierst innerhalb von drei Jahren tatsächlich.

Wer kann den IAB für eine PV-Anlage nutzen?

Selbstständige, Freiberufler, Gewerbetreibende und Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH), deren Gewinn 200.000 Euro nicht übersteigt. Die PV-Anlage muss als Investitionsobjekt geplant sein und überwiegend betrieblich genutzt werden.

Wie viel Steuern kann ich mit einer PV-Anlage konkret sparen?

Das hängt von deinem Grenzsteuersatz und der Investitionssumme ab. Beispiel: Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent und einer geplanten Investition von 100.000 Euro reduzierst du deinen Gewinn um 50.000 Euro – das ergibt rund 21.000 Euro Steuerersparnis im laufenden Jahr. Der Rechner oben zeigt dir deine konkrete Zahl.

Muss ich die PV-Anlage selbst auf meinem Dach installieren?

Nein. Du kannst eine PV-Anlage auch als reine Kapitalanlage erwerben – zum Beispiel als Freiflächenanlage oder als Anteil an einem Solarpark. Entscheidend ist, dass du wirtschaftlicher Eigentümer wirst und Einnahmen aus dem Betrieb erzielst.

Was passiert, wenn ich die Investition nicht durchführe?

Wenn du innerhalb von drei Jahren nicht investierst, wird der IAB rückwirkend aufgelöst. Die ursprüngliche Steuerersparnis musst du nachzahlen – nach § 233a AO mit einer Karenzzeit von 15 Monaten nach Ablauf des Steuerjahres, danach Nachzahlungszinsen von 1,8 Prozent pro Jahr.

Kann eine GmbH den IAB nutzen?

Ja. Auch Kapitalgesellschaften können den IAB nutzen, solange der steuerliche Gewinn 200.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigt. Das ist besonders für Holding- und Beteiligungsstrukturen interessant.

Wie unterscheidet sich der IAB von der Sonderabschreibung?

Der IAB wird vor der Investition geltend gemacht und reduziert den Gewinn um bis zu 50 Prozent der geplanten Kosten. Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG kommt im Jahr der Anschaffung dazu – bis zu 20 Prozent zusätzlich zur regulären Abschreibung. Beide lassen sich kombinieren.

Ist eine PV-Anlage als Investition wirtschaftlich sinnvoll?

Bei aktuellen Marktbedingungen liefern professionell betriebene Freiflächenanlagen typischerweise eine Eigenkapitalrendite von 6 bis 10 Prozent pro Jahr über 20 Jahre Laufzeit. Kombiniert mit dem IAB und der Sonderabschreibung kann die effektive Rendite in den ersten Jahren deutlich höher liegen, da ein großer Teil der Investition durch die Steuerersparnis refinanziert wird.

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