Kann ich als normaler Angestellter den IAB nutzen?

Ja. Du meldest die PV-Anlage als Nebengewerbe an – das passiert erst bei Inbetriebnahme, nicht vorab. Der Betrieb erzielt dann Einkünfte aus der Anlage, und auf diesen Betrieb bildest du den IAB. Dein Arbeitslohn bleibt davon unberührt, aber dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen sinkt – und damit deine Steuerlast insgesamt.

Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?

Der IAB ist eine Steuervergünstigung nach § 7g EStG. Du kannst bis zu 50 Prozent der geplanten Investitionskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts vorab vom Gewinn abziehen – also schon bevor die Investition stattfindet. Voraussetzung: Du investierst innerhalb von drei Jahren tatsächlich.

Wer kann den IAB für eine PV-Anlage nutzen?

Grundsätzlich jeder mit steuerpflichtigem Einkommen in Deutschland. Du betreibst die PV-Anlage als Gewerbe – das Gewerbe meldest du bei Inbetriebnahme an. Damit steht der IAB Angestellten, Beamten, Rentnern, Selbstständigen, Freiberuflern und GmbH-Gesellschaftern gleichermaßen offen. Einzige Bedingung: Der Gewinn des Betriebs darf 200.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigen.

Wie viel Steuern kann ich mit einer PV-Anlage konkret sparen?

Das hängt von deinem Grenzsteuersatz und der Investitionssumme ab. Beispiel: Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent und einer geplanten Investition von 100.000 Euro reduzierst du deinen Gewinn um 50.000 Euro – das ergibt rund 21.000 Euro Steuerersparnis im laufenden Jahr. Der Rechner oben zeigt dir deine konkrete Zahl.

Muss ich die PV-Anlage selbst auf meinem Dach installieren?

Nein. Du kannst eine PV-Anlage auch als reine Kapitalanlage erwerben – zum Beispiel als Freiflächenanlage oder als Anteil an einem Solarpark. Entscheidend ist, dass du wirtschaftlicher Eigentümer wirst und Einnahmen aus dem Betrieb erzielst.

Was passiert, wenn ich die Investition nicht durchführe?

Wenn du innerhalb von drei Jahren nicht investierst, wird der IAB rückwirkend aufgelöst. Die ursprüngliche Steuerersparnis musst du nachzahlen. Nach einer Karenzzeit von 15 Monaten fallen Nachzahlungszinsen von 1,8 Prozent pro Jahr an (§ 233a AO). Deshalb lohnt sich der IAB nur, wenn du die Investition wirklich umsetzt.

Kann eine GmbH den IAB nutzen?

Ja. Auch Kapitalgesellschaften können den IAB nutzen, solange der steuerliche Gewinn 200.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigt. Das ist besonders für Holding- und Beteiligungsstrukturen interessant.

Wie unterscheidet sich der IAB von der Sonderabschreibung?

Der IAB wird vor der Investition geltend gemacht und reduziert den Gewinn um bis zu 50 Prozent der geplanten Kosten. Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG kommt im Jahr der Anschaffung dazu – bis zu 20 Prozent zusätzlich zur regulären Abschreibung. Beide lassen sich kombinieren.

Ist eine PV-Anlage als Investition wirtschaftlich sinnvoll?

Bei aktuellen Marktbedingungen liefern professionell betriebene Freiflächenanlagen typischerweise eine Eigenkapitalrendite von 6 bis 10 Prozent pro Jahr über 20 Jahre Laufzeit. Kombiniert mit dem IAB und der Sonderabschreibung kann die effektive Rendite in den ersten Jahren deutlich höher liegen, da ein großer Teil der Investition durch die Steuerersparnis refinanziert wird.

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Zu versteuerndes Einkommen

Veranlagung

Steuerjahr

Eigenkapitalquote der PV-Investition

Standard sind 20 % — je nach Situation des Mandanten sind auch 10 % oder 0 % realistisch.

IAB-Anteil am zu versteuernden Einkommen: 50 %

IAB-Betrag

60.000 €

Steuerersparnis

27.191 €

Nötige PV-Investition

120.000 €

Eigenkapitalbedarf (20 %)

24.000 €

Alle IAB-Stufen im Überblick

Anteil	IAB-Betrag	Ersparnis	PV-Investition	EK-Bedarf
0 %	0 €	0 €	0 €	0 €
10 %	12.000 €	5.501 €	24.000 €	4.800 €
20 %	24.000 €	11.141 €	48.000 €	9.600 €
30 %	36.000 €	16.780 €	72.000 €	14.400 €
40 %	48.000 €	22.320 €	96.000 €	19.200 €
50 %	60.000 €	27.191 €	120.000 €	24.000 €
60 %	72.000 €	31.572 €	144.000 €	28.800 €
70 %	84.000 €	35.453 €	168.000 €	33.600 €
80 %	96.000 €	38.837 €	192.000 €	38.400 €
90 %	108.000 €	41.424 €	216.000 €	43.200 €
100 %	120.000 €	41.424 €	240.000 €	48.000 €

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